Daně 2024: Co všechno si můžete odečíst a na jaké slevy nezapomenout?
Pokud vás čeká podání daňového přiznání, zcela jistě budete chtít formulář optimalizovat, abyste zaplatili co nejméně. Na daních za rok 2024 můžete zaplatit mnohem méně, pokud uplatníte všechny odečitatelné položky a daňové slevy, na které máte nárok. Tady jsou ty nejčastější.
Co v článku najdete
Přečtěte si také
Cílem tohoto článku je uvést přehled nejčastějších odečitatelných položek a daňových slev, nikoliv rozebrat celou problematiku daní do detailu a podat kompletní návod na vyplnění přiznání. Ideální je pečlivě si nastudovat potřebné zákony. Povinnost k dani z příjmů fyzických osob se řídí zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
Ještě pohodlnější variantou je zaplatit si finančního poradce nebo účetní/ho, který se v oblasti daní perfektně vyzná a poradí vám, které dokumenty si sehnat a co do které kolonky v daňovém přiznání fyzických osob vyplnit.
Přehled, co si můžete za rok 2024 odečíst
Od příjmů za rok 2024 si můžete odečíst související výdaje, čímž získáte základ daně. Ještě než z nich vypočítáte 15% daň, je dobré si základ snížit o nezdanitelné části základu daně. Následně si spočítáte zmíněnou 15% daň a od ní ještě můžete odečíst daňové slevy (níže).
Nezdanitelné části základu daně:
- úroky z hypotéky nebo stavebního spoření
- životní pojištění
- spoření na penzi se státním příspěvkem
- dlouhodobý investiční produkt (DIP)
- pojištění dlouhodobé péče
- dary včetně darování krve
Daňové slevy:
- sleva na poplatníka
- sleva na manžela/manželku
- sleva na vyživované dítě
- sleva pro ZTP
- sleva na exekuci
Madrock24 / Shutterstock
Nezdanitelné části základu daně
Nejprve si z vašich příjmů odečtete výdaje – skutečné nebo paušální (to není předmětem tohoto článku). Následně si můžete základ daně snížit o následující položky. Nově funguje společný maximální limit pro odpočet 48 000 Kč pro veškeré produkty na bázi spoření na důchod.
Úroky z hypotéky nebo stavebního spoření
Daň si můžete snížit o zaplacené úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření, a to až do výše 45 000 Kč. Když máte více úvěrů, třeba více hypoték nebo hypotéku a úvěr ze stavebního spoření, můžete je sečíst. Daňový základ se snižuje jenom o zaplacené úroky, ne o celkovou výši splátek. Většina bank posílá dokument, ve kterém je přesná částka, kterou si můžete odečíst.
Životní pojištění
Pokud máte životní pojištění, můžete si základ snížit až o 48 000 Kč. Musí jít o peníze, které jste zaplatili sami, nelze uplatnit příspěvky od zaměstnavatele. Novinkou pro rok 2024 je už zmíněný společný limit (výše) pro životní pojištění, penzijní pojištění, DIP a pojištění dlouhodobé péče.
Spoření na penzi se státním příspěvkem
Také díky penzijnímu spoření si můžete odečíst až 48 000 Kč. Musí se jednat o penzijko se státním příspěvkem. Odečíst si můžete jenom to, co jste v jednotlivých kalendářních měsících zaplatili nad limit pro státní příspěvek. Pravidla pro uplatnění jsou poměrně komplikovaná a je potřeba je nastudovat zvlášť.
Dlouhodobý investiční produkt (DIP)
Odečíst si můžete ve stejné výši jako penzijní spoření také investice v rámci dlouhodobého investičního produktu (DIP). Od základu daně si tedy odečtete peníze, které jste loni vložili do tohoto produktu, a to až do zmíněného limitu 48 000.
Pojištění dlouhodobé péče
Odečíst si můžete i částku vynaloženou na pojištění dlouhodobé péče, které má zajistit podporu, pokud byste se stali závislými na pomoci druhých. Je potřeba pamatovat na to, že limit 48 000 Kč je společný pro penzijko, životko, DIP i pojištění dlouhodobé péče.
Dary
Kromě položek výše si můžete od základu daně odečíst také všechny dary, které jste darovali na zákonem definované účely. Patří sem charita, kultura, školství, ekologie nebo sportovní akce. Podmínkou je, aby celková hodnota darů přesáhla aspoň 1 000 korun nebo 2 % původního základu daně. Mezi dary patří také darování krve, kdy si za každé darování můžete odečíst 3 000 Kč.
Kamil Zajaczkowski / Shutterstock
Daňové slevy
Jakmile si snížíte základ daně o odečitatelné položky výše, vypočítáte si 15% daň z příjmu. Tu si následně můžete snížit tak, že uplatníte slevy níže. Základní je sleva na poplatníka.
Sleva na poplatníka
Základní slevu na poplatníka může uplatnit každý, kdo měl v roce 2024 nějaké zdanitelné příjmy. Sleva má stejně jako loni hodnotu 30 840 Kč. Nezáleží na tom, jestli jste pracovali všech 12 měsíců, ale slevu si lze odečíst jen maximálně do výše daně, nejde jít tedy do mínusu.
Sleva na manžela/manželku
Pokud máte partnera, kterého vyživujete, můžete si odečíst až 24 840 Kč. Ovšem musí platit, že partner si nevydělává – je na rodičovské dovolené nebo má nízké příjmy (do 68 000 Kč za rok). Nově se sleva na vyživovaného manžela či manželku (nebo registrovaného partnera) omezila jen na domácnosti, které v předchozím roce vyživovaly dítě do tří let.
Sleva na vyživované dítě
Máte děti? Za první dítě v rodině si můžete odečíst 15 204 Kč, za druhé 22 320 Kč a za třetí 27 840 Kč. U postiženého dítěte s průkazem ZTP/P si lze odečíst dvojnásobek příslušné částky. Za vyživované dítě se považuje dítě, kterému je do 18 let nebo do 26 let, pokud studuje. Slevu si může uplatnit jen jeden rodič.
Sleva pro ZTP
Pokud máte průkazku ZTP, můžete si odečíst různé částky. V případě invalidity 1. a 2. stupně je to 2 520 Kč, u invalidity 3. stupně 5 040 Kč. Držitelé průkazu ZTP/P si můžou snížit daň celkem o 16 140 korun ročně, což se nevylučuje se slevou pro invalidní důchodce – sčítají se.
Sleva na exekuci
Tato sleva se vztahuje na takzvané marné exekuce, které běží bezvýsledně více než 3 roky a u nichž původní dluh (jistina) dělal maximálně 1 500 Kč. Věřitelé si můžou odečíst z daní 450 korun za každé zastavené vymáhání pohledávky.
Za rok 2024 už nelze využít slevu na školkovné ani slevu na studenta.
Do kdy odevzdat daňové přiznání?
Pokud se jako fyzická osoba chystáte v roce 2025 podávat daňové přiznání za rok 2024, můžete tak učinit několikerým způsobem – v papírové podobě, v elektronické podobě nebo přes daňového poradce.
Základní termín pro podání je 1. 4. 2025, ale pokud vše podáte elektronicky, termín se posouvá na 2. 5. 2025. Podání elektronicky je výhodné také z toho důvodu, že vás celým procesem vyplnění daňového přiznání přehledně provede. Stačí mít připravené všechny podklady a odpovídat na otázky.
Jestliže využijete daňového poradce, termín se prodlužuje dokonce až do 1. 7. 2025. Kdybyste udělali jakoukoliv chybu, finanční úřad vás kontaktuje a můžete přiznání odevzdat v opravném termínu.
Zdroje: Kupi.cz, Finanční správa ČR, Peníze.cz, Měšec.cz
Německo
Polsko
Rakousko
Slovensko